Plafonul: 395.000 lei
Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici se aplică persoanelor impozabile stabilite în România a căror cifră de afaceri anuală nu depășește 395.000 lei (art. 310 alin. 1, cu valoarea în vigoare din 1 septembrie 2025; înainte era 300.000 lei). În cifra de afaceri intră livrările de bunuri și prestările de servicii din cursul unui an calendaristic, taxabile sau care ar fi taxabile dacă nu ai fi mică întreprindere, plus alte operațiuni prevăzute la art. 310 alin. 2.
Ce faci când îl depășești
- Soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului (art. 310 alin. 6).
- Regimul normal de taxare se aplică din data depășirii, începând cu tranzacția care duce la depășire: pe acea factură și pe următoarele colectezi TVA (21% la cota standard, 11% la cota redusă).
- Dacă ai cerut înregistrarea târziu sau nu ai cerut-o, ANAF sau tu însuți regularizați TVA-ul aferent perioadei dintre depășire și înregistrare, în primul decont depus după înregistrare (art. 310 alin. 6^1–6^3).
Cât înseamnă TVA-ul
Cota standard e 21%, iar cota redusă 11% (Legea 141/2025). TVA-ul colectat din vânzări se compară cu cel dedus din achiziții, iar diferența se plătește prin decontul de TVA (D300), lunar sau trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare perioadei. Calculatorul de mai jos îți arată soldul.
Și dacă vrei să ieși din TVA
Poți cere scoaterea din evidența plătitorilor de TVA dacă în anul precedent nu ai depășit plafonul și nici în anul curent până la data cererii. Cererea se depune între 1 și 10 ale fiecărei luni următoare perioadei fiscale pe care o aplici, iar anularea e valabilă de la data comunicării deciziei (art. 310 alin. 7).