Metodologie
De unde vin cifrele
Toate cotele și plafoanele calculatorului sunt date, nu cod — dintr-un singur fișier versionat. Actualizate la 14.10.2026 pentru anul fiscal 2026.
Impozit pe venit (activități independente, chirii, drepturi de autor)
10%
Codul fiscal (Legea 227/2015), Titlul IV — Impozitul pe venit
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
CAS (pensie) — PFA/II/profesii liberale
25%, bază minimă la 12 salarii minime, plafon superior 24 salarii minime
Codul fiscal, Titlul V — Contribuții sociale obligatorii
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
CASS (sănătate) — PFA/II/profesii liberale
10%, proporțional cu venitul net, minim 6 salarii minime, plafonat la 72 salarii minime (60 în 2025)
Codul fiscal, Titlul V — Contribuții sociale obligatorii
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
CASS (sănătate) — dividende, investiții, chirii și alte surse
10% din 6, 12, 24 salarii minime, după venitul anual: sub 6 nu datorezi, de la 24 baza rămâne la 24 salarii minime
Codul fiscal, Titlul V — Contribuții sociale obligatorii
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Impozit micro (SRL microîntreprindere)
1% din cifra de afaceri (cotă unică din 2026), sub plafonul de 100.000 EUR
Codul fiscal, Titlul III — Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Plafonul de 100.000 euro se verifică pe veniturile până la 31.12.2025, la cursul BNR din acea zi (5,0985 lei/euro: 509.850 lei). Plafonul și cotele s-au schimbat de mai multe ori în ultimii ani — verifică-le pentru anul curent.
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
- OUG nr. 89/2025 (Monitorul Oficial nr. 1.203/24.12.2025) — impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
- ANAF, DGRFP Ploiești — Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor (curs 5,0985 lei/euro la 31.12.2025)
- ANAF, DGRFP Brașov — Sinteză a principalelor modificări fiscale aplicabile în anul 2026 (21 iulie 2026)
Impozit pe profit (SRL sistem clasic)
16%
Codul fiscal, Titlul II — Impozitul pe profit, art. 17
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Impozit pe dividende
16%, reținut la sursă
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit (dividende) + Titlul V (CASS pe tranșe)
Cota s-a majorat de câteva ori în ultimii ani (istoric: 5% → 8% → 10% → 16%).
TVA — plafon de scutire și cota standard
Plafon 395.000 lei, cotă standard 21%, cotă redusă 11%
Codul fiscal, Titlul VII — Taxa pe valoarea adăugată
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Deducere forfetară — chirii
20% din venitul brut
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit, art. 84 alin. (3)
La închirierea turistică (Legea 239/2025, art. 85 din Codul fiscal) cota forfetară e 30%, nu 20%; o alegi în calculator la „Chirii turistice” (1–7 camere).
Deducere forfetară — drepturi de autor
40% din venitul brut
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit, art. 72 și 72^1
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Câștiguri din transferul titlurilor de valoare (bursă)
Prin intermediar român, impozit reținut la sursă: 3% dacă titlurile au fost deținute cel puțin 365 de zile, 6% dacă mai puțin. Fără intermediar român (broker străin): 16% pe câștigul net anual, prin D212.
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit (investiții)
Din 1 ianuarie 2026; în 2025 cotele erau 1%, 3% și 10%.
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Câștiguri din transferul de monedă virtuală (crypto)
16% pe câștig (prețul de vânzare minus prețul de achiziție și costurile directe), declarat prin D212
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit (alte surse)
Din 1 ianuarie 2026; în 2025 cota era 10%. Un câștig sub 200 de lei pe tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor din an nu depășește 600 de lei; calculatorul nu aplică această scutire.
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Norma de venit — plafon pentru a rămâne în sistemul pe normă
25.000 EUR venit brut anual, la cursul mediu anual BNR
Codul fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit, art. 69 alin. (9)
Cine depășește plafonul într-un an trece în sistem real din anul următor. Cursul folosit e cel mediu anual BNR pentru anul veniturilor, nu cel de la 31 decembrie.
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
ONG — venituri economice neimpozabile
până la 15.000 EUR pe an, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale neimpozabile
Codul fiscal, Titlul II — Impozitul pe profit, art. 15 alin. (3)
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Dobânzi și penalități de întârziere (calculatorul de penalități)
dobândă 0,02% pe zi; penalitate de întârziere 0,01% pe zi, fără plafon
Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015), art. 174 alin. (5) și art. 176 alin. (2)
Nu acoperă penalitatea de nedeclarare (0,08% pe zi, stabilită de ANAF prin decizie, art. 181) și nu se aplică la amenzi (art. 173 alin. (2)).
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Termenele fiscale din calendar
D112, D300, D100: 25 ale lunii; D101: 25 iunie; Declarația Unică: 25 mai; impozite locale: 31 martie și 30 septembrie
Codul fiscal, art. 41, 42, 56, 122 alin. (3), 462, 467, 472; Codul de procedură fiscală, art. 155 alin. (2)
Un termen pe zi nelucrătoare se mută în prima zi lucrătoare (26 ianuarie, 27 aprilie, 27 iulie, 26 octombrie în 2026); cel din 25 decembrie, pe 21 decembrie. Termenele până la sfârșitul lui octombrie 2026 coincid cu calendarul ANAF; cele de după sunt calculate cu aceleași reguli.
Salariul minim brut pe economie
4.050 lei (până la 30 iunie 2026) / 4.325 lei (de la 1 iulie 2026)
Hotărârea Guvernului nr. 146/2026
Pentru Declarația Unică se folosește valoarea de la 1 ianuarie.
Verificat pe textele oficiale · 14 octombrie 2026
Ce s-a schimbat față de 2025
- 14 oct. 2026
Calculatorul de penalități: scos plafonul de 15%
Penalitatea de întârziere (0,01% pe zi, art. 176 din Codul de procedură fiscală) nu are plafon în lege; cota și dobânda de 0,02% pe zi au fost confirmate pe textul ANAF.
- 14 oct. 2026
Calendarul fiscal calculează termenele din reguli
Termenele de după octombrie 2026 și cele din 2027 vin din aceleași reguli ca în calendarul ANAF (25 ale lunii, mutate în prima zi lucrătoare; 25 decembrie devine 21 decembrie).
- 1 ian. 2026
Impozitul pe dividende crește la 16%
De la 10% (2025) la 16% (2026) — a treia majorare în ultimii ani.
- 1 ian. 2026
Impozitul pe câștigurile de la bursă crește
Prin intermediar român: de la 1% la 3% (titluri deținute cel puțin 365 de zile) și de la 3% la 6% (mai puțin). Fără intermediar român: de la 10% la 16%.
- 1 ian. 2026
Impozitul pe câștigurile din crypto crește la 16%
De la 10% (2025) la 16% (2026).
- 1 ian. 2026
CASS la activități independente: plafon de 72 de salarii minime
De la 60 de salarii minime în 2025. La dividende, investiții și chirii baza rămâne la cel mult 24 de salarii minime.
- 1 ian. 2026
Microîntreprinderi: cotă unică de 1%, plafon de 100.000 euro
În 2025 cota era 1% până la 60.000 euro și 3% peste, iar plafonul era 250.000 euro.
- 1 aug. 2025
Cota standard TVA a crescut la 21%
De la 19% la 21% începând cu 1 august 2025 (Legea nr. 141/2025); cota redusă este 11%.
- 1 ian. 2026
Salariul minim devine dual H1/H2
4.050 lei până la 30 iunie, 4.325 lei de la 1 iulie.
Sursele legale de mai sus indică titlul din Codul fiscal (Legea 227/2015), nu articolul exact — numerotarea articolelor se schimbă des la republicări. Estimare orientativă, nu consultanță fiscală: verifică cifrele exacte cu un contabil înainte de a lua decizii.