Glosar fiscal
Cuvintele din taxe, pe scurt, cu cifrele din 2026. Cifrele sunt aceleași ca în calculatoare; sursele sunt pe pagina Metodologie.
- ANAF
- Agenția Națională de Administrare Fiscală: instituția care colectează taxele centrale (impozit pe venit, profit, TVA, contribuții) și la care depui declarațiile.
- CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă)
- 2,25% din salariile brute, plătită de angajator peste salariu. Se adaugă la costul total al unui angajat.Calculator salariu
- CAS (contribuția de asigurări sociale)
- Contribuția pentru pensie: 25% din baza aleasă. Un PFA o datorează dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime; baza e de 12 sau de 24 de salarii minime, după nivelul venitului.
- CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate)
- Contribuția pentru sănătate: 10%. La PFA se calculează din venitul net, cu o bază minimă de 6 salarii minime și maximă de 72 (în 2026). La dividende, chirii și investiții se datorează în trepte de 6, 12 sau 24 de salarii minime.
- Cheltuieli forfetare
- O cotă fixă din venitul brut, dedusă fără acte: 20% la chirii și 40% la drepturile de autor. (La închirierea turistică, de la 2026, cota e 30%; o alegi în calculator.)
- D100
- Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat. O folosești pentru impozitul micro (trimestrial), impozitul pe profit (trimestrial) și impozitul pe dividende (lunar, în lunile în care plătești dividende).Termene
- D101
- Declarația anuală privind impozitul pe profit, împreună cu plata impozitului final pe anul precedent. Termenul general e 25 iunie.
- D112
- Declarația lunară a angajatorului: contribuțiile sociale (CAS, CASS), contribuția asiguratorie pentru muncă și impozitul pe venit reținut, pentru toți angajații. Se depune până pe 25 ale lunii următoare.Termene
- D212 (Declarația Unică)
- Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale ale persoanelor fizice: PFA, chirii, dividende, investiții, drepturi de autor. Se depune până pe 25 mai pentru veniturile anului precedent; plata se face până la aceeași dată.Ghid D212
- D300 (decontul de TVA)
- Decontul de TVA al plătitorilor de TVA: TVA colectat minus TVA dedus. Se depune lunar sau trimestrial, până pe 25 a lunii următoare perioadei.Calculator TVA
- D390 (declarația recapitulativă, VIES)
- Declarația livrărilor, achizițiilor și prestărilor de servicii intracomunitare. O depui doar dacă ai astfel de operațiuni, până pe 25 ale lunii următoare.
- Dividende
- Profitul pe care un SRL îl plătește asociaților. Impozitul e 16% (reținut de firmă), la care asociatul poate datora și CASS, în trepte, prin Declarația Unică.
- Dobândă și penalitate de întârziere
- Dacă plătești după termen, datorezi 0,02% dobândă și 0,01% penalitate pe fiecare zi de întârziere, începând cu ziua de după scadență.Calculator penalități
- Impozit pe profit
- 16% din profitul impozabil al unui SRL care nu e microîntreprindere (sau al unui ONG, pentru veniturile economice impozabile).
- Microîntreprindere
- Un SRL care plătește impozit pe cifra de afaceri, nu pe profit. În 2026 cota e 1%, iar plafonul e de 100.000 euro (509.850 lei la cursul BNR din 31.12.2025).
- Normă de venit
- Sistem în care venitul net al unui PFA e o sumă fixă stabilită de ANAF pe activitate, indiferent de încasări. Cine are venituri brute de peste 25.000 euro într-un an trece în sistem real din anul următor.
- Salariul minim brut
- Unitatea de măsură pentru plafoanele de CAS și CASS. În 2026 e 4.050 lei până pe 30 iunie și 4.325 lei de la 1 iulie (HG 146/2026); pentru Declarația Unică se folosește valoarea din 1 ianuarie.Metodologie
- Sistem real
- Modul de impozitare a unui PFA în care plătești impozit pe diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile, pe baza evidenței contabile.PFA sau SRL?
- SPV (Spațiul Privat Virtual)
- Contul tău online la ANAF. Prin el depui declarațiile (D212, D112, D300…) și primești mesaje de la ANAF. Îl activezi cu buletinul sau cu semnătură electronică.
- Termen mutat
- Un termen care cade sâmbăta, duminica sau într-o sărbătoare legală trece în prima zi lucrătoare următoare (de exemplu 25 octombrie 2026 devine 26 octombrie). Termenele din 25 decembrie se mută pe 21 decembrie.Calendar
- TVA
- Taxa pe valoarea adăugată: cota standard e 21%, cea redusă 11%. Te înregistrezi ca plătitor de TVA dacă depășești 395.000 lei cifră de afaceri într-un an.Calculator TVA
- Venit brut, cheltuieli, venit net
- Venitul brut e ce încasezi. Venitul net e venitul brut minus cheltuielile deductibile (în sistem real) sau minus cheltuielile forfetare. Impozitul de 10% și contribuțiile se calculează din venitul net.
- Venituri neimpozabile la ONG
- Un ONG poate avea venituri economice neimpozabile până la 15.000 euro pe an, dar nu mai mult de 10% din veniturile sale totale neimpozabile. Peste acest nivel, plătește impozit pe profit.